En fecha reciente, 24/04/2024, la Agencia Tributaria ha actualizado los formatos y diseños de los libros de registro del IVA y del IRPF, así como las plantillas correspondientes.
Libros Registros del IVA
Los empresarios o profesionales, sujetos pasivos del IVA, deben registrar sus operaciones dentro de los plazos establecidos para la liquidación y pago del impuesto.
La contabilidad deberá permitir determinar con precisión:
- El importe total del IVA repercutido a sus clientes.
- El importe total del impuesto soportado en la adquisición de bienes y servicios a sus proveedores.
Con carácter general los Libros registro del IVAson los siguientes:
- Libro registro de facturas expedidas.
- Libro registro de facturas recibidas.
- Libro registro de bienes de inversión.
- Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias.
Los libros pueden ser llevados por medios electrónicos o informáticos en cuyo caso, se exige que conserven en soporte magnético u óptico, durante el periodo de prescripción, los ficheros, las bases de datos y los programas necesarios que permitan un acceso completo a los mismos.
En el caso de empresarios con un periodo de presentación de autoliquidaciones de IVA mensual, los Libros registro del IVA deberán llevarse a través de la Sede electrónica de la AEAT, mediante el suministro electrónico de los registros de facturación (SII).
Formato de los Libros de Registros de IVA e IRPF en caso de requerimientos
Cuando en el curso de un procedimiento de comprobación del IRPF o del IVA, en caso de contribuyentes que no están obligados a llevar sus Libros Registro del IVA a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria (SII), se le requieran para que los aporte electrónicamente, éste los podrá presentar en formato XLSX (Excel) conforme a los diseños de registro que se especifican.
Los Libros Registro del IVA y del IRPF se presentarán en un fichero (uno para los del IVA y otro para los del IRPF). Pero el obligado tributario puede optar por la llevanza conjunta de los libros registro del IVA y del IRPF, así cuando se trate de libros unificados para ambos impuestos se presentarán en el mismo fichero.
Diseños de registro para los libros de registro del IVA y del IRPF presentados en formato electrónico (XSLX)
Se publican en la opción de Ayuda, bajo el nombre “Diseños de registro normalizados para los Libros Registro del IVA y del IRPF presentados en formato XLS”, que encontrará en cualquiera de las rutas de la sede electrónica siguiendo una de las siguientes secuencias de opciones:
- IVA / Facturación y Registro / Libros Registro de IVA.
- Servicio de ayuda modelo 303 / Servicios específicos para no SII (Importación de libros en soporte electrónico.
- IRPF / Empresarios individuales y profesionales / Obligaciones formales, contables y registrales dentro del Contenido Relacionado.
Los libros (IRPF e IVA) así cumplimentados ofrecen la posibilidad de importación de sus datos a la hora de confeccionar el modelo 130 (IRPF) o 303 (IVA), a través de Renta Web o Servicio Pre 303, respectivamente.
